Научете как да увеличите максимално възможните отклонения от пътуването си
Разбирането на това, което IRS ще позволи като разумен разход за бизнес пътувания, може да бъде трудно, особено когато става въпрос за пътувания в чужбина.
Един от моите предишни статии описва как да се приспадат пътните разходи, когато комбинирате лични екскурзии (или дейности) с бизнес пътувания. По принцип бизнес пътуването трябва да бъде основно за бизнес, за да се претендира за цялото пътуване като бизнес разходи. Решаващият фактор обикновено е количеството време (а не разходи), изразходвани за бизнес дейности, в сравнение с времето, отделено за лични дейности.
Ако повече време се отделя на бизнеса, цялото пътуване се квалифицира като приспадащо се бизнес пътуване. И, разбира се, ако не извършвате значителни лични дейности, цялото ви бизнес пътуване е напълно приспадащо.
Отстъпки при чуждестранни пътувания
За чуждестранни пътувания не само трябва да удовлетворите изискването за работно време по-горе, но ще трябва да задоволите допълнителни препятствия, ако:
1) Вашите дни за чуждестранно пътуване са повече от 7 последователни дни
И
2) Вашето чуждестранно пътуване "неработни дни" е 25% или повече от вашите общодневни дни в чужбина.
Ето как всичко това работи
В понеделник летите от Бостън до Лондон и посещавате целодневните бизнес конвенции и срещи до четвъртък. От петък до неделя ще разгледате Лондон. Ще се върнете в Бостън в понеделник. По-голямата част от времето, прекарано в бизнеса, надвишава времето, прекарано на лични дейности, така че да отговаряте на правилото "време" за всички пътувания с бизнес и лични нужди.
Досега сте се класирали за 100% бизнес пътуване. Сега прилагайте чуждестранните правила; тъй като вашите дни за "чуждестранни пътувания" са не повече от 7 дни, не се прилагат специални чуждестранни правила и вие запазвате напълно приспадащата се бизнес пътуване.
Сега, ако работите през петък, удължихте личния си уикенд до понеделник, оставайки във вторник, все още отговаряте на общото правило за изискването за време, но Вашите дни в чужбина са над 7 последователни и вашите "лични дни" (3 дни - събота, неделя, понеделник ) са по-големи от 25% от вашите общодневни дни за пътуване в чужбина (общодневни дни за пътуване в чужбина от понеделник до следващия вторник = 8 дни и 25% от 8 = 2.
Така че 3 лични дни надвишават 2). Ето защо трябва да намалите приспадането на бизнес пътуването си с 3/8 (лични дни / общо чуждестранни дни).
Изключения
Сега, дълбоко в Данъчния кодекс съществуват няколко изключения от това правило за чуждестранни пътувания: първо, ако можете да покажете, че или не контролирате бизнес пътуванията (не решавате дали пътуването е необходимо), ИЛИ че основните мотивацията на пътуването не е лична (сериозни бизнес причини за пътуването), след това избягвате правилото за пътуване в чужбина и се връщате към напълно приспадащо се бизнес пътуване. Друг начин да се избегне правилото за чуждо пътуване е чрез използване на метода IRS за дефиниране на "работните дни".
Например, дни между "работните дни" (уикенди, празници или дори други делнични дни) се превръщат в "работни дни". Така че, в нашия пример, ако имахте друга бизнес среща във вторник и сте се оттеглили в сряда, всички ваши "чужди дни" стават "работни дни", защото събота, неделя и понеделник падат между два ясно "работни дни" връщането вкъщи също е бизнес. Ето защо нямате "лични дни". Тъй като вашите лични дни (0) сега не надвишават 25% от вашите общодневни дни за пътуване в чужбина, не важат специални правила за пътуване в чужбина.
Вашият гръб към напълно приспадащо се бизнес пътуване, приемайки, че изразходваното време изразено в предишната ми статия е удовлетворено (в този пример би било от времето, прекарано в стопанската дейност - 7 дни, от понеделник до петък и следващия вторник и сряда , надвишава времето, прекарано на лични дейности - 3 дни, събота, неделя и понеделник).
Сега, ако след вашето съботно заседание останете в Лондон за още 2 дни, наслаждавате се на културата, връщайки се в петък, първо прилагайте общото правило за време: 7 работни дни (MF, Tues, Fri) срещу 5 лични дни , Пн, Ср, Тюр). Общото правило за времето, прекарано в бизнеса срещу лични дейности, е изпълнено, така че пътуването ви е напълно приспадано досега. Сега правилата за чуждестранни пътувания трябва да бъдат преразгледани; вашите дни за чуждестранни пътувания надвишават 7 последователни дни, но имате само 2 лични дни по чуждестранните правила (само в последната сряда и четвъртък сега, тъй като събота, неделя и понеделник са между други "работни дни"), което е по-малко от 25% от общо 12 дневни пътувания в чужбина.
Ето защо правилата за чуждестранни пътувания не се прилагат. Върнете се в напълно приспадащо се бизнес пътуване.
Препоръки
Както можете да видите, ще има известно предимство да се разгръщат вашите срещи по бизнес / конвенция на всеки няколко дни, превръщайки "личните дни" в "работни дни". Някои легитимни бизнес причини, поради които вашите срещи / конвенции могат да бъдат разпространени, включват: да се даде време за брейнсторминг на конкретни бизнес стратегии, насрочени конфликти с ключови служители налагат различни срещи, подготовка е необходима между последователни срещи, и други дати на работните срещи не съвпадат и т.н. ... независимо от причината за бизнеса, се случва да бъде за периодично планирани бизнес събития.
Също така при прилагането на правилата за чуждестранни пътувания, частичните работни дни, според IRS, отговарят на условията за пълни работни дни ", така че двучасова бизнес среща сутрин, последвана от лични дейности през останалата част от деня, е" работен ден. "
Оптимизиране на възможните отстъпки
Очевидно е, че колкото повече дни за чуждестранни пътувания можете законно да класифицирате като "работни дни", толкова по-голям шанс имате, за да избегнете ефекта от специалните правила за чуждестранни пътувания.
Ако сте самостоятелно заети, очевидно можете да използвате тази информация във ваша полза.
Но какво да кажем за служителя на компанията, на когото са възстановени пътните разходи? Помислете върху това: Въз основа на нашите дискусии относно правилата за пътуване по-горе, определяте, че пътуването ви е напълно приспадащо бизнес пътуване. Сега, докато сте в Лондон, вашата компания ви възстановява храна в размер на 65 долара на ден. Включвате в отчетите за разходи за всички разходи извън джоба. Въпреки че фирмата ви възстановява или просто плаща за храна на цена от 65 долара на ден, все още можете да удържите разликата между сумата на IRS Per Diem Meal за Лондон (144 долара на ден) и това, което ви е възстановено за всеки ден, далеч. Ако фирмата ви възстанови разходите за настаняване на цена от $ 175 на ден, IRS Per Diem Lodging за Лондон сега е $ 319. Точно така, разликата е данъчно приспадаема. Същото важи и за извънредните разходи. В течение на една година тази разлика може да се увеличи.
Така че, когато смесвате лични дейности с бизнес пътуванията, прегледайте гореспоменатите дискусии, за да определите, първо, дали по-голямата част от времето се изразходва за бизнес дейности (общото "време" правило) и ако се касае за чуждестранни пътувания, както е посочено по-горе. Ако не, намалете удръжките си за бизнес пътувания с подходящото съотношение "неработни дни" към "общи дни, прекарани в чужбина".